港股通账户具体征收办法是什么?

港股知识 | 发布于2021-01-01

具体征收办法

内地个人投资者,通过港股通账户投资港股

国税总局规定∶"对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市H股取得的股息红利,H股公司应向中国证券登记结算有限责任公司提出申请,由中国结算向 H股公司提供内地个人投资者名册,H股公司按照20的税率代扣个人所得税。"

根据上述规定,可以明确内地个人投资者通过港股通交易港股,对于收取到的上市公司派发的股息、红利,一律按20%个人所得税征税,不管企业注册地在哪都一个标准。

港股通账户具体征收办法是什么?

内地企业投资者

企业从港股取得的投资收益,应将转让所得和分红所得一并计入企业收入中,缴纳企业所得税。当然,该笔所得应在境外纳税的,可在内地税款计算时做相应抵免。

内地个人投资者,通过港股直投账户投资

根据中国国家税务总局相关规定,在香港发行股票的境内非外商投资企业派发股息红利时,根据内地和香港的避免双重征税安排,个人股东一般可按 10税率扣缴个人所得税。

另外,如果在香港直接上市的中国企业是外商投资企业,由于根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕O2O)的规定,外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税,因此,对于这些企业在向境外非居民个人派发股息时,则不需要扣缴非居民个人的个人所得税。

例如,以 H 股在香港上市的株洲南车时代电气股份有限公司(HK.03898)在派发年度红利时就会发布相关公告,由于该公司在上市后已经获得中国工商行政及税务机关批准改为外商投资企业,故该公司根据财税字 〔1994〕020的规定,对持有该公司H股或名列该公司H股股东名册的个人股东派发股息时,将不会扣缴H股个人股东的中国个人所得税。而对于红筹模式上市的内地企业,投资者个人直接持有的不是境内企业发行的股份,而是境外壳公司在香港证券交易所发行的股份。虽然这些壳公司派发的股息实际是来源于其控股的境内企业,但是,股息的派发主体是境外壳公司。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定,从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或个人取得的利息、股息、红利所得属于来源于境内的所得。因此,投资者从境外壳公司取得的股息所得,属于来源于中国境外的所得。境外上市实体在向投资者派发股息时,在现有的政策规定下,无须扣缴所得税。所以香港很多公司(包括我们熟悉的很多内地公司)都是注册在百慕大、开曼群岛之类地方,股息红利是免税的。

香港本地投资者

一般而言,如果你是香港本地投资者,投资香港本土的上市公司,是没有红利税的。但在收取内地企业派发的股息时,按10%率扣缴个人所得税,但无须办理申请事宜,上市公司自动代为扣缴。

同时,对于香港本土投资者,投资在香港上市的中国内地企业是外商投资企业的,企业派发的股息红利也是免税的。

其他国家居民

如果从内地在港上市企业取得股息红利的个人为其他国家居民,并且所在国与中国税收机关协定的股息税率不是10%,则根据相关协定税率征税。

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