红利税复杂的背景解读

港股知识 | 发布于2021-01-01

红利税复杂的背景解读

红利税是一个比较复杂的事情,主要是因为香港的上市公司来源地五花八门,公司注册地不同,相关的税收政策也不同。一般来说,中国内地企业到香港主板或创业板上市主要有两种方式,第一种是直接上市方式,第二种是间接上市方式。其中间接方式包括境外买壳上市和境外造壳上市。由于买壳上市方式基本被禁止,因此间接上市主要以境外造壳上市为主。

中国企业在香港直接上市是指直接以境内企业名义向香港证券主管部门申请发行股票,并在香港证券交易所申请挂牌上市交易,这种方式就是我们通常所说的H股模式,如马钢股份、南车时代电气、青岛啤酒等。中国企业在香港间接上市主要是先由境内投资人在境外设立特别目的实体,用以控股境内企业资产或股份,然后以境外的特别目的实体(SPV)在香港上市,这种方式就是我们通常所说的红筹模式,如中国移动、蒙牛乳业等。

红利税复杂的背景解读

另外,按投资者身份(开户账户)性质的不同,港股的红利税率也不同。因此很多投资者投资港股,会碰到一个困惑,就是上市公司的股息税到底收多少?怎么收?实践中,有的高达20%、有的10%、有的甚至分文不收。

投资者要搞清楚红利税到底会被征收多少,需要分两部分来理解,一部分是投资者的账户性质或者说投资者的身份问题,另一部分是上市公司的注册地及内地与香港特区政府方面的税收规定。

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